Банк — это такое место, где вам дадут зонтик в ясную погоду и попросят вернуть его, когда начнётся дождь.
Роберт Фрост
Государство газа, углеводорода и низких налоговых ставок
Завершая тему Кипра, как страны с благоприятным финансовым и инвестиционном климате, о чем мы писали ранее, хотелось рассказать о банковской системе этого островного государства.
Островное государство с населением чуть выше 800 тыс. человек, буквально будоражит умы и сердца потенциальных вкладчиков, инвесторов, иммигрантов. Кипр манит своими налоговыми ставками, которые выглядят более чем привлекательно на фоне всех остальных. В официальных встречах и презентациях Кипрская Республика характеризуется не иначе как центр инвестиций в Центральную и Восточную Европу, Россию, СНГ. В 2009 году республика была признана ведущей страной, через которую были сделаны инвестиции в Украину в размере 9 млрд. долларов. По инвестициям в Россию (через Кипр – прим.авт.) в размере 8,3 млрд. долларов государство занимает 8-е место в мире. Ведущие банкиры оценивают, что российские вклады в кипрских банках варьируются в пределах от 10 до 15 млрд. евро.
Согласно данным по итогам 2011 года уровень инфляции на Кипре составил 3,5%, ВВП на душу населения 21,9 тыс. долларов. Радужную картину портит лишь безработица – она на уровне 7,7%, что в сравнении с остальными странами не так уж мало. Позитивный настрой Кипра повышает тот факт, что в эксклюзивных водах государства открыты залежи углеводорода. Это дает хорошую возможность не только пользоваться существующим состоянием, но открывает инвестиционные возможности будущего – для роста геополитической роли. Инвестиционную привлекательность представляют и объемы природного газа, оцениваемые в 500 млрд. долларов.
Количество компаний, которые зарегистрированы на Кипре, с 1998 по 2011 года увеличилось с 86 тыс. до свыше 250 тыс. Столь существенная «прибавка» связана со вступлением Кипра в Евросоюз. Большинство обозначенных компаний не резиденты республики – Либерия, Великобритания, Нормандские и Сейшельские острова, Маврикий – управляются они местным бухгалтерским учетом и представляют собой законные или консультационные офисы. Деятельность международных компаний связана со страхованием, сервисом, консультациями, торговлей, недвижимостью, авторскими правами и кредитами.
Российские банки пришли на Кипр вслед за инвестициями и россиянами
Банковская система Кипра считается одной из самых устойчивых в Евросоюзе (член ЕС с 2004 года – прим.авт.), что подтверждается тем, что даже в период мирового финансового кризиса она сохранила свою стабильность. Более того, эта составляющая вкупе с консерватизмом международного банковского сектора позволили Кипру стать сильным игроком на мировой финансовой арене. Коэффициент ликвидности поддерживался на уровне, который значительно превышал допустимый минимум, банк вел обдуманную стратегию, завоевывая сердца и доверие своих существующих и потенциальных клиентов.
В 2009-2010 годах Кипр привлек капитал международных финансовых компаний в размере около 1 млрд. евро, подтвердив тем самым свою высокую репутацию и устойчивые экономические показатели на фоне глобального кризиса. На эти же годы пришлись и первые «поселенцы» российских банков. Так, единственным дочерним подразделением банков России и СНГ, зарегистрированным на Кипре, является ВТБ. Его главный офис базируется во втором по численности населения городе – Лимассоле. Филиалы открыты также в Лимассоле и Никосии (столице Кипра – прим.авт.).
Еще в 1993 году свое международное отделение на Кипре открыл Автовазбанк, свое отделение по обслуживанию клиентов имеет и Промсвязьбанк. Из недавних «поселенцев» – Газпромбанк, который стал активно предлагать свои финансовые услуги в кипрской республике. Кроме того, не так давно один из российских инвесторов приобрел долю в 9,9% в Банке Кипра. Что касается кипрских банков, то первым свой филиал открыл Банк Кипра – в Москве в 2007 году. Через год этот же банк приобрел 80% Юниаструм Банк. Еще через год лицензию на проведение операций в России получил кипрский Хелленик Банк. В апреле 2011 года кипрский Марфин Популар Банк объявил о желании полностью выкупить свою дочернюю компании ОАО «РПБ Холдинг» (владеет Роспромбанком – прим.авт.) и ООО «РПБ Лизинг». Долю в «РПБ Холдинг» в размере 50,04% Марфин приобрел еще в 2007 году. Кроме того, дочерний банк Кипрского банка развития (находится в его полной собственности – прим.авт.) работает на Кубани – в Краснодаре.
Стабильность экономики Кипра поддерживают резервы в 70% депозитов в иностранной валюте
Банковская культура Кипра, согласно официальным выступлениям кипрских представителей, традиционно консервативна. Банки опираются, прежде всего, на частные вклады, а не на оптовые вложения в ценные бумаги. В сочетании с устойчивой депозитной базой и незначительной зависимостью от рынков структурных инструментов, это позволило кипрским банкам обойтись без государственного финансирования и обеспечить процветание сектора.
В целом, банковский сектор, включая зарубежные банки, располагает активами в размере 70,8 млрд. евро (2850 млрд. руб.) по состоянию на март 2011 года, причем в 2010 году общий объем активов увеличился на 20%, а иностранных вкладов – на 43%.
Управляющим банковским органом на Кипре является кипрский Центробанк, контролирующий стабильность финансового сектора, уровень цен и защиту интересов вкладчиков. Но правила к местным банкам довольно строги – для обеспечения стабильности экономики от них требуют наличие резерва по меньшей мере 70% депозитов в иностранной валюте. Общее количество банковских учреждений на Кипре 14, еще 27 являются филиалами крупных банковских сетей. Максимальный объем компенсации за вкладчика в банках Кипра составляет 100 тыс. евро. Существующая банковская схема покрывает все виды валют и защищает данные о вкладчике в любых случаях, кроме уголовного преследования. Доля вкладов не резидентов Кипрский республики постоянно растет и она уже превышает одну треть общего количества вкладов.
Длиною в бесконечность
Концепция Кипрского международного траста основывается на англосаксонском праве Великобритании и подчиняется закону от 1992 года с поправками, датированными 2012 годом. На Кипре действует самый современный закон из области трастового права и поправки, принятые в 2012 году, учли лучшие практики Евросоюза. По версии сайта cypruslawyers.org.uk, понимая, что траст имеет потенциал использоваться в качестве канала для иностранных инвестиций на или через Кипр, законодательством были осуществлены поправки в правовую базу с целью достижения максимального привлечения инвестиций.
Новый закон был одобрен кипрским деловым и правовым сектором. Эксперты презентуют его как шаг вперед в предоставлении Кипру более конкурентоспособного траста юрисдикций и дальнейшей модернизации Кипра, как международного экономического центра.
В частности, изменения в закон, информирует портал lawfirm.ru, отменили предельный срок существования кипрского международного траста, который ранее составлял 100 лет. Сейчас никакие действия в отношении имущества траста не могут быть признаны недействительными лишь на основании истечения срока его существования, при условии если обратное не будет прямо предусмотрено. Таким образом, международные трасты получили возможность бессрочного существования наряду с целевыми и благотворительными трастами.
Доверенному лицу разрешили вкладывать свои средства на Кипре и за рубежом
Новый закон также предусматривает, что учредитель не должен быть резидентом Кипра в период, предшествующий году заключения траста. По старому закону было не понятно, может ли учредитель проживать на Кипре после формирования международного траста, что вызывало неопределенность со стороны учредителей. Внесенные поправки проясняют, когда и сколько человек может находиться на Кипре и его права как учредителя в международном трасте. То же самое касается бенефициаров, а именно: получатель не должен быть резидентом Кипра в год, предшествующий году заключения траста. Исключением являются благотворительные фонды, в которых бенефициары могут быть резидентами Кипра.
Что касается попечителей, обязательным является то, что один из них должен быть резидентом Кипра в течение всей продолжительности траста. Кроме того, в новом законе прописано, что международный траст не будет считаться недействительным или оспоримым в связи с тем, что правовые положения, которые действуют в любой юрисдикции, запрещают или не признают содержание траста. Изменения коснулись и прав доверенного лица, которое теперь может иметь, содержать и вкладывать средства в движимое имущество, на Кипре и за рубежом, включая инвестиции в акции компаний, зарегистрированных на Кипре и в недвижимое имущество, расположенное на Кипре или за границей.
Неизменной осталась часть, касающаяся конфиденциальности и тайны данных. В частности, доверенное лицо, защитник или правительственный орган, не имеет права раскрывать информацию или документы, относящиеся к учредителю, бенефициарам, доверенным лицам и имуществу траста в том случае, если вышеуказанное не будет запрошено судами Кипра.
Международный траст как налоговая преференция для иностранных инвесторов
По оценке, озвученной на ресурсе cypruslawyers.org.uk, международные трасты являются идеальным решением для защиты активов, наследования и налогового планирования. Польза от использования таких трастов выделяет Кипр как один из самых выгодных трастовых юрисдикций. Согласно закону, если бенефициар траста является резидентом Кипра, то доход или прибыль, возникшая на и из Кипра, будет облагаться налогом на территории этого государства.
Кроме того, в случае, если бенефициар не является резидентом Кипра, то доход или прибыль такого траста, возникший на территории Кипра, облагаются налогом в соответствии с налоговым законодательством Кипра. В действительности же любой доход или прибыль этого траста, возникший за пределами Кипра не облагается налогом на Кипре.
Все эти поправки к закону Кипра «О международных трастах» продвигают Кипр как трастовую юрисдикцию в мировом сообществе. К тому же поправки в закон от 1992 года дали выгодный налоговый режим на острове. Новое законодательство, как ожидается, будет одним из самых полезных инструментов в налоговом планировании для иностранных инвесторов.
Оксана Ефимова,
Вовремя.ру
04.06.12