Эксперты пугают мир кризисом. Особенно, в этом вопросе стараются российские экономисты. Ведь всем известно, что наша страна «сидит на нефтяной игле». Отсюда и устрашающие прогнозы: цена на нефть рухнет до 63 долларов за баррель, а сам доллар будет стоить 37 рублей. Ну, и так далее.

Правда, в последнее время доморощенные кассандры пересмотрели сроки ожидаемого экономического «ненастья». С нынешней осени время наступления общероссийского апокалипсиса сдвинулось на следующий год. Это пока.

Наиболее трезвомыслящие люди полагают, что кризис (как российский, так и общемировой) всё же не за горами. Только входить в него мы будем плавно. Собственно говоря, скорость утекания капиталов из России в купе со скоростью роста разнообразных тарифов – разве это не симптомы того, что страна уже внутри кризиса.

Впрочем, наиболее вероятный сценарий – снижение уровня жизни без глобальных потрясений. Кто-то не купит себе новую машину (и так и будет, как дурак, ездить на старой Прадо третий год подряд), кто-то откажется от мысли вступить в ипотеку, а примерно треть россиян, как и раньше, будут видеть копченую колбасу на своем столе только под Новый год. То есть по большому счету ничего не поменяется.

Но только не для нынешней власти. Нынешний (новый старый) президент Владимир Путин успел во время имитации предвыборной борьбы раздать столько обещаний (которые, кстати, и СМИ транслировали), что теперь Минфин и Минэкономразвития РФ вынуждены немножко «сдавать назад». Чиновники как бы подспудно дезавуируют обещания Владимира Владимировича. Благо повод железный – скоро кризис.

Больше всего Путин наобещал бюджетникам и пенсионерам. Так и сказал, что никакой кризис не помешает реализации социально-направленной политики российского руководства. То есть зарплаты госслужащим и пенсии, мол, будут индексироваться каждый год. Вне зависимости…

Закручинились чиновники, отвечающие за наполнение бюджета, — какие-такие индексации? Но делать нечего. Бюджетники и пенсионеры – самый ядерный электорат нынешней власти. И на выборах поддержат, и на мелкие технические ошибки при подсчете голосов глаза прикроют, если надо будет.

Но тут тоже есть свои сложности. Существует как бы вслух не обсуждаемый и негласный договор между пенсионерами и бюджетниками с одной стороны и власть придержащими с другой: мы вам поддержку для массовости, вы нам – гарантии светлого настоящего, ну, то есть, чтоб мы ноги не протянули совсем.

Иначе говоря, наполнение бюджета – первейшая задача всех ветвей российской власти. Как говорится, всё на благо народа. И только жалкая кучка оппозиционеров, что-то упрямо твердит про то, что скоро будет не до жиру – бюджет, что решето, аккумулированные средства постоянно куда-то утекают.

А «труба», из которой втекают средства в бюджетный «бассейн» размером с небольшое море одна (если не брать в расчет Стабилизационный фонд, который в принципе наполняется из той же «трубы») – налоговая система. И что-то с ней надо делать. Для увеличения напора.

О том, что же из себя представляет налоговая система России и что её может ждать впереди, «Вовремя» побеседовало с экспертом в данной области — директором Казанского юридического центра Фанисом Биляевым. Разговор получился интересным и неоднозначным.

То, к каким результатам подошла наша налоговая реформанутая система на нынешний день видно на примере Пенсионного фонда России. Помните, с начала 2011 года ставки отчислений в ФСС и ПФР повысили до 34%. Правда, потом немного отыграли назад – сейчас социальные отчисления составляют 30% от фонда оплаты труда. А в некоторых сферах (например, для сельского хозяйства, инновационных предприятий) они ещё ниже. Впрочем, в конце концов, и для последних ставка достигнет тех же 30%.

Не так напрягает МСБ «вмененка» и «упрощенка» вместе взятые, как взносы в ФСС и ПФР. Возможно, для крупного бизнеса эти ставки и не очень заметны. А малые предприятия вынуждены экономить на зарплате или уходить в «тень».

Так вот, меры по увеличению размера отчислений ни привели к желаемому результату. В Пенсионном фонде, по-прежнему, — гигантская «дыра». И сейчас комиссия из специально подобранных правительством экспертов думает, что же делать. До конца года они должны представить правительству концепцию развития. В ней пытаются соединить несоединимое – разные точки зрения Минфина, Минэкономразвития и самого Пенсионного фонда.

Впрочем, тренд уже ясен (поскольку другого выхода просто не просматривается) – снизить расходы. Постараются, видимо, увеличить нагрузку на будущих пенсионеров.

Ставки для МСБ больше повышать нельзя – нет резервов. Но только косвенно увеличение финансовой нагрузки на работников может сказаться и на работодателе. Наемные работники будут требовать повышения зарплаты, чтобы поддерживать текущий уровень потребления.

Кстати, для индивидуальных предпринимателей ставки начислений в Пенсионный фонд тоже будут увеличивать (имеются в виду не те, которые платят за работников, а те, которые ИП платит за себя). Скорее всего, существенно.

Но пока существует государство российское в ПФР будут вливать деньги из бюджета. Пенсия – это один из столпов российской государственности.

В случае возникновения проблем с наполнением бюджета и выполнением обещаний бюджетникам, кого в первую очередь будут трясти? Крупный бизнес (нефтянку, банки и т. д.) или МСБ?

Думается, и тех, и других. Но у первых есть определенные лоббистские возможности и в правительстве, и в Госдуме. А у малого и среднего бизнеса во власти  — один омбудсмен с непонятными полномочиями и функционалом. Выводы делайте сами.

При этом даже чиновникам понятно, что финансовые возможности бизнеса не беспредельны. Безусловно, будут увеличивать ставку НДПИ (не смотря на яростное сопротивление). Конечно же, акцизы на алкоголь и табак будут расти. Не исключено, что в геометрической прогрессии. Это один из важнейших источников наполнения бюджета. Наши власти – плоть от плоти народной поэтому твердо усвоили, что народ ни пить, ни курить не бросит ни при каких обстоятельствах. По себе знают.

Что касается малого и среднего бизнеса, то для них налоговые ставки вряд ли вырастут. Да это и не требуется. Пойдут другим путем – ужесточения налогового администрирования. И без того не очень гуманного.

По статистике, в этом году налоговики стали больше выигрывать в судах. Вот так изящно получается: налоговое законодательство неизменно, зато меняется судебная практика.

Рост налоговых поступлений есть. Но не такой большой. К примеру, по данным Минфина РФ, рост подоходного налога сопоставим с ростом тарифов. Это означает, что зарплатная статья расходов у МСБ ушла в «тень». Не вся, конечно. Но резервы для собираемости налогов остались.

Сам министр финансов России Антон Силуанов заявил, что принятые ранее решения по повышению налоговой нагрузки себя не оправдали. Его беспокойство вызывает падение сборов налога на доходы физических лиц в условиях роста экономики и увеличения поступлений от НДС и налога на прибыль.

«В разгар кризиса в 2009 году поступления НДФЛ  составлял 4,29% ВВП, в 2010-м — 3,96%, а в 2011-м — 3,67%. Это свидетельствует о том, что в связи с увеличением страховых взносов зарплаты начали уходить в тень», — сказал Силуанов.

«Это касается и страховых взносов. По сравнению с 2009 годом, когда ставка была 26%, а поступления страховых взносов составляли 5,93% ВВП, в 2011 году ставка увеличилась до 34%, а поступления всего 6,49% ВВП. Получается, что поступления от НДФЛ и страховых взносов снизились с 10,22% ВВП до 10,16% и это при увеличении ставки страховых взносов», — заявил он.

По мнению главы Минфина, в таких условиях необходимо дать сигнал предпринимателям, что налоги на труд повышаться не будут.

С другой стороны, фискальная система не в состоянии проверить все субъекты предпринимательства. Если сумма предполагаемых начислений меньше 1 млн рублей, то налоговики даже не выходят на проверку. А собирать отчисления в Пенсионный фонд не так давно поручили самому ПФР. У его сотрудников нет соответствующего опыта и ресурсов. Быть администратором налоговых поступлений – трудная работа.

Но выход наши чиновники найдут. Быстро сообразят, где можно «подкрутить». Например, уже сейчас тех предпринимателей, у которых сумма начислений меньше среднестатистической по данному  региону или есть существенное снижение ФОТ, приглашают на так называемые налоговые комиссии. Они состоят из налоговиков и муниципальных чиновников. Там бизнесменов «по хорошему» уговаривают «одуматься».

В принципе, в Налоговом кодексе РФ про комиссии ничего не сказано. Все регламентировано подзаконными «белыми нитками». Ходить на такие комиссии или нет – однозначный совет дать нельзя. Выбор за каждым предпринимателем.

Впрочем, тренд есть тренд. От него не уйдешь (если не эмигрируешь).

Если смотреть  в целом на налоговую систему, то становится понятно, что она далеко не однозначна. Сами ставки низкие. Ниже, чем во многих странах мира. Но чтобы там не говорил наш Минфин, налоговая нагрузка в результате норм (законных и, особенно, подзаконных), регулирующих порядок счисления налогов, делает налоговую нагрузку на бизнес в России выше, чем в Евросоюзе и США.

Для примера рассмотрим ситуацию с налогом на добавленную стоимость. Получается, что при прохождении цепочки в несколько поставщиков государство изымает  НДС несколько раз. Продал производитель оптовику товар – уплати НДС. Затем оптовик продает магазину. И затем магазин – покупателю. На каждом этапе – взымается НДС. Поэтому не корректно утверждение государственных чиновников о том, что НДС платит потребитель, а бизнесу должно быть всё равно. Это не совсем так.

Действительно, по закону излишне уплаченный НДС должен возвращаться предприятию. Однако на практике в результате различных подзаконных ограничений по применению данного вычета государство не выполняет своих обязательств. Получается, что НДС – уже давно не налог, который берется с факта потребления. Он превратился частично в налог с оборота.

Даже, когда НДС возвращают в срок проходит обычно 4 месяца – 3 на проверку, один – непосредственно на возврат. А это потерянные деньги и время. Особенно, учитывая, что МСБ живет, в основном, за счет кредитных ресурсов.

Впрочем, есть примеры рекордно быстрого возмещения НДС. Например, в случае с теми, кто сгноил в СИЗО известного адвоката Сергея Магницкого. В том случае, налоговая Москвы вернула миллиарды якобы на возмещение НДС практически не думая, в течении суток. Причем, маленьким неизвестным фирмам. Но такие случаи отчего-то редки. И абсолютному большинству бизнесменов приходится ждать значительно больше. Или НДС им не возвращают вообще. Под разными предлогами. Например, счет-фактура не так составлена.

В результате предприниматели уплачивают НДС за счет оборотных средств. Ухудшая свои финансовые показатели.

Этот пример  отлично характеризует налоговую систему России. Её беда в том, что в ней нет стимулирующей составляющей. В нынешнем виде она не позволяет полноценно функционировать бизнесу.

Налоговый кодекс РФ в первую очередь заточен под контроль. И его содержание, в конечном итоге, определяется Минфином. А у того главная задача – собрать побольше денег в бюджет. Отсюда первейшие принципы нашей налоговой системы: как сделать так, чтобы было потрудней уклонится от уплаты; как исключить сговор с проверяющим; и только в конце – как это может отразиться на бизнесе.

Переделать налоговую систему из чисто фискальной в стимулирующую развитие можно будет только тогда, когда в парламенте появится много представителей МСБ. А пока спасает только «тень».

Хороших финансовых показателей желает читателям «Вовремя» и 
 Дмитрий Смирнов, Вовремя.ру
06.09.12